Каждый знает о неизбежности смерти и налогов. И среди последних есть такие, платить которые приходится практически всем. Например, в эту категорию можно отнести пресловутый НДС (да-да, его вы отдаете в казну каждый день, покупая тот же батон или пакет молока) и, конечно, НДФЛ (он же подоходный налог или налог на доходы физических лиц).

Именно НДФЛ является одним из ключевых источников наполнения отечественного бюджета, а его размер в процентном выражении соответствует размеру вашей заработной платы. И как раз для подоходного налога в Украине предусмотрена налоговая социальная льгота. Что это, как и зачем? Давайте разбираться.

Что такое льгота НДФЛ?

Это предоставляемая государством возможность уменьшить размер заработной платы физического лица на размер данной льготы, чтобы получить сумму, с которой и будет взиматься НДФЛ. Фактически это уменьшение окончательной суммы налога за счет сокращения базы налогообложения.

Льгота НДФЛ в 2019 году составляет 960,5 грн. – 50% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (он с 01.01.19 равен 1 921 грн. на человека). Это на 79,5 грн. больше, чем в прошлом году.

Кто в числе «счастливчиков»?

Для каждого работающего украинца-плательщика НДФЛ при следующих условиях.

  1. Льгота распространяется только на зарплату, а другие виды доходов не учитываются.

На льготу не могут претендовать ФЛП и лица, получающие прибыль от ведения профессиональной деятельности (гонорар).

  1. Ежемесячная з/п плательщика не должна превышать прожиточного минимума.

Чтобы узнать размер льготы, сумму з/п умножают на 1,4 и округляют до 10 грн., поэтому в 2019 году льгота ограничена 2 690 грн. (1 921 гривна прожиточного минимума, умноженная на коэффициент). А так как с 01 января минимальная зарплата равна 4 173 грн., это значит, что претендовать на льготу НДФЛ в 2019 году могут только лица, работающие неполный день, или же родители 2-х и более детей.

  1. Применяться льгота начинает только со дня обращения за ней.

То есть даже если право на льготу у плательщика НДФЛ возникло, например, в феврале, а обратился он с заявлением к работодателю в апреле, то льгота будет назначена с апреля.

  1. Льгота НДФЛ не положена, если плательщик, кроме з/п, получает иные выплаты из бюджета (стипендию, денежное обеспечение военнослужащего и т.п.).
  2. Получить льготу можно только по одному месту работы.

Tax Law
Можно ли получить больше?

Да, можно. Льгота в размере 150% и 200% предоставляется отдельным категориям граждан, перечень которых указан в законе. При этом если у человека есть два и более оснований для увеличения льготы, получит он только одну, но большего размера.

Отдельно стоит сказать о родителях 2-х и более детей.

  • Во-первых, право на льготу имеет каждый родитель.
  • Во-вторых, она предоставляется на каждого ребенка (до 18 лет). Таким образом, если в семье подрастает 3 малыша, то родители могу рассчитывать на льготу в размере 960,5*3=2 881,5 грн. Именно эту сумму нужно вычесть из зарплаты папы или мамы, прежде чем рассчитать и удержать НДФЛ.
  • В-третьих, один из родителей (только один!) имеет право увеличить предельный размер своей заработной платы для получения льготы в зависимости от количества несовершеннолетних детей. Именно такой подход позволяет родителям 2-х и более детей рассчитывать на социальную льготу даже при зарплате выше прожиточного минимума.

Возьмем тот же пример, где в семье есть трое детей, мама, допустим, получает зарплату в размере 7 000 грн., а папа – 15 000 грн. Для этой семьи ограничение по зарплате составит 2 690*3=8 070 грн. Как видим, папа с его доходами рассчитывать на льготу не может, а мама – вполне.

Для сравнения:

  • без социальной льготы мама заплатит НДФЛ 7 000*18%=1 260 грн. и на руки получит 7 000-1 260=5 740 грн.;
  • с учетом социальной льготы мама отдаст в бюджет (7 000-960,5*3)*18%=741,3 грн., таким образом сэкономив 518,7 грн.

Хотите лучше разбираться в налогах и налоговых льготах? Приглашаем на курс по налоговому праву TAX LAW 3.0!

 

Читайте также: Правильная юридическая тактика – что это и для чего?

Pin It on Pinterest