1 января 2019 года, вместе с ростом минимальной зарплаты и прожиточного минимума, повысились размеры налогов и сборов, социальные стандарты и гарантии, размеры штрафов и др. Мы подготовили для вас краткую бухгалтерскую справку по изменениям 2019 года, которая всегда будет у вас под рукой.

Размер минимальной зарплаты
 
Размер минимальной зарплаты установлен ст. 8 Закона Украины «О Государственном бюджете на 2019 год» от 23.11.2018 г. № 2629-VIII.

Период действия Размеры, грн.
Месячный Почасовой
01.01.19 — 31.12.19 4173,00 грн. 25,13 грн.

 


Прожиточный минимум на одно лицо из расчета на месяц

Прожиточный минимум установлен ст. 7 Закона Украины «О Государственном бюджете на 2018 год» от 23.11.2018 г. № 2629-VIII.

 

Социальные и демографические
группы населения
Размеры, грн.
01.01.19 —
30.06.19  
01.07.19 —
30.11.19  
01.12.19 —
31.12.19  
Общий показатель 1853 1936 2027
Дети в возрасте до 6 лет 1626 1699 1779
Дети в возрасте от 6 до 18 лет 2027 2118 2218
Трудоспособные лица 1921 2007 2102
Лица, утратившие трудоспособность 1497 1564 1638

Размер налоговой социальной льготы

 

НСЛ применяем к доходу (в виде зарплаты и приравненные к ней выплаты, компенсации, вознаграждения), начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер данного дохода не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (п.п. 169.4.1 НКУ).

 

Вид налоговой 
социальной льготы 
(норма НКУ)
Размер налоговой 
социальной льготы, грн.
Предельный размер дохода для 
применения налоговой 
социальной льготы, грн.
Обычная (п.п. 169.1.1) 960,50 2690,00
Обычная «на детей» (п.п. 169.1.2)
960,50 х кол-во детей
до 18 лет

 

Для одного родителя:
2690,00 х кол-во детей.
Для второго — 2690,00

 

Повышенная «на детей» (п.п. «а» и «б» п.п. 169.1.3)
1440,75 х кол-во детей
до 18 лет
Для одного родителя:
2690,00 х кол-во детей.
Для второго — 2690,00
Повышенная (п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3) 1440,75 2690,00
Максимальная (п.п. 169.1.4) 1921,00 2690,00

 

Ставки НДФЛ и военного сбора, применяемые налоговыми агентами к отдельным видам доходов

Вид дохода Размер ставки
НДФЛ ВС
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в п.п. 167.2 — 167.5 НКУ) 18% 1,5%
2. «Обычные» дивиденды от:

  • плательщика налога на прибыль;
  • неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования
5%
9%
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы 18%
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы 5% 1,5%
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства 5% 1,5%

Ставки ЕСВ

Категория плательщиков Вид дохода
Зарплата, больничные, декретные* Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в п.п. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников 22% 22%
2. Предприятия (кроме указанных в п.п. 3 и 4 этой таблицы) и физлица-предприниматели на доходы работников-инвалидов 8,41% 22%
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС** 5,3% 5,3%
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов** 5,5 % — на доходы работников-инвалидов;
22 % — на доходы других работников
22%
* Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.
** Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2019 году

 

Период 2019 года Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн.
Январь — декабрь 62595,00 (15 минзарплат)

Минимальный страховой взнос в 2019 году

 

Ставка ЕСВ Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц*, грн.
22% 918,06**
8,41% 350,95***
5,5% 229,52***
5,3% 221,17***
*  Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты (в 2019 году — 4173,00 грн.) и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
** Обращаем внимание: ЕСВ в размере не ниже 918,06 грн. за каждый месяц отчетного года обязаны уплачивать физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств, которые не относятся к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях.
*** Важно! Эти показатели вам пригодятся исключительно для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.

Ставки НДФЛ, военного сбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2019 году

 

Вид выплаты Обычные работники Работники-инвалиды
юрлиц и физлиц-предпринимателей
Начисления Удержания Начисления Удержания
ЕСВ НДФЛ Военный
сбор
ЕСВ НДФЛ Военный
сбор
Зарплата 22% 18% 1,5% 8,41% 18% 1,5%
Больничные
Декретные 22% 8,41%

Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2019 году

Налоговый агент / плательщик ЕСВ Удержание Начисление
НДФЛ Военный
сбор
ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица 18% 1,5% 22%
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС* 18% 1,5% 5,3%
* Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Размер суточных, необлагаемый НДФЛ и военным сбором

Территория командировки Максимальный необлагаемый размер суточных (п.п. 170.9.1 НКУ)
В пределах Украины Не более 417,30 грн.
Для командировок за границу Не более 80 евро*
За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день.

Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2019 году

 Срок выплаты  НДФЛ, военный сбор ЕСВ 
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счета  Одновременно с получением денег в банке     В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника  Одновременно с перечислением денег на счет 
Выплата наличными из кассы*
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты 
Выплата в натуральной форме
Несвоевременная выплата заработной платы
Зарплата начислена, но не выплачена В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)
* За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

Размеры ограничивающих показателей для больничных и декретных для основных работников в 2019 году

 

 Вид ограничения*  Начало временной
нетрудоспособности
 Минимальная
среднедневная зарплата, грн.
Максимальная
среднедневная зарплата, грн. 
Больничные
 Специальное Январь — декабрь 2019 года  —   137,09
Общее   Январь 2019 года  —  1834,59**
 Февраль — декабрь 2019 года  — 2056,34**
Пособие по беременности и родам
Специальное Январь — декабрь 2019 года 137,09 274,18
Общее Январь 2019 года  137,09 1834,59**
Февраль — декабрь 2019 года 137,09 2056,34**
* Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.
** Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос.

Размер единого налога в 2019 году

Категория плательщиков Ставка и сумма единого налога
Плательщики единого налога 1 группы 192,10 грн.
(10% от прожиточного минимума
для трудоспособных лиц на 1 января 2019 года)
Плательщики единого налога 2 группы 834,60 грн. (20% от минимальной зарплаты
на 1 января 2019 года)
Плательщики единого налога 3 группы 3% от дохода (для плательщиков НДС) или
5% от дохода (для неплательщиков НДС)
Плательщики единого налога 4 группы (сельхозпроизводители) В зависимости от количества используемой земли

ЕСВ у предпринимателей, независимых профессионалов, фермеров в 2019 году

 
Освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» предприниматели (единый налог, общая система) и члены фермерских хозяйств, если они получают пенсию по возрасту, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

Категория
плательщика 
Срок
уплаты 
Минимальный
страховой взнос 
 
 Отчетный
период
За месяц,
грн.
За квартал,
грн.
Предприниматель на едином налоге  До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 21 октября, 20 января)  918,06   2754,18  Календарный год (за отчетный 2018 год подаем не позднее 11.02.2019 г.). Отчет по форме № Д5
 Предприниматель на общей системе  До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 21 октября, 20 января) 918,06   2754,18 Календарный год (за отчетный 2018 год подаем не позднее 11.02.2019 г.). Отчет по форме № Д5 
Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность  До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 21 октября, 20 января)  918,06  2754,18   Календарный год (за отчетный 2018 год подаем не позднее 30.04.2019 г.). Отчет по форме № Д5
Члены фермерского хозяйства   До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 21 октября, 20 января) 918,06  2754,18  Календарный год (за отчетный 2018 год подаем не позднее 30.04.2019 г.). Отчет по форме № Д5 

Штрафы за нарушение законодательства о труде

Юридические и физические лица — предприниматели, использующие наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае совершения нарушений законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 ст. 265 КЗоТ. Размер таких штрафов определяется в кратном размере минимальной заплаты, установленной законом на момент выявления нарушения. Поэтому при наложении штрафа в 2019 году за нарушение законодательства о труде Гоструда будет брать для исчисления его размера 4 173 грн.

Таким образом, к юрлицам и физлицам-предпринимателям в 2019 году могут применять следующие штрафы за нарушение трудового законодательства:

  • за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) или оформление работника на неполное рабочее время при фактическом исполнении работы полное рабочее время, и выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты ЕСВ – в 30-кратном размере минзарплты за каждого работника — 125 190 грн.;
  • за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работникам более чем за один месяц, выплату не в полном объеме – в 3-кратном размере минзарплаты — 12 519 грн.;
  • за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате трудаустановленных законом гарантий и льгот работникам — в 10-кратном размере минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение — 41 730 грн.;
  • недопуск к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении — в 3-кратном размере минзарплаты — 12 519 грн.;
  • если после недопуска к проверке контролеры обнаружили фактический допуск к работе без оформления (или оформление неполной занятости в случае работы полное время) — в 100-кратном размере минзарплаты — 417 300 грн.;
  • за нарушение других требований трудового законодательства, кроме вышеперечисленных — 4 173 грн.


Читайте также: Обыски! Вас точно это не касается? и Юридическая практика: тактика поведения юриста на судебном заседании

Pin It on Pinterest